Miten ilmoittaa pienyrityksen verot 5 vaiheessa (2026)

Tämä julkaisu on tarkoitettu vain tiedoksi. Vastuu tietojen arvioinnista ja asianmukaisesta käytöstä on käyttäjällä. Sisältö ei sisällä oikeudellista, veroihin liittyvää eikä liiketoiminnallista neuvontaa eikä sitä ole tarkoitettu sellaiseksi. Vaatimukset muuttuvat usein, joten tiedot kannattaa tarkistaa itsenäisesti ja tarvittaessa kääntyä oikeudellisten, vero- ja liiketoiminta-asioiden asiantuntijoiden puoleen. Jos tuotteita myydään Shopify-alustan kautta, kauppiaan on noudatettava oman liiketoimintansa ja asiakkaidensa lainkäyttöalueiden lakeja, Shopifyn käyttöehtoja, Shopifyn hyväksyttävän käytön käytäntöä sekä muita sovellettavia käytäntöjä.

Oman pienyrityksen pyörittäminen tarkoittaa, että olet itse vastuussa kaikista siihen liittyvistä asioista. Siitä seuraa hyötyjä, mutta samalla hoidettavaksi tulee myös yritysverojen ilmoittamisen kaltaisia tehtäviä.

Yrityksen veroilmoituksen täyttäminen voi tuntua kuormittavalta, vaikka sen olisi hoitanut jo useiden vuosien ajan. Erityisesti iIman kokemusta kirjanpidosta veroasiat vaikuttavat helposti monimutkaisilta. Yrityksen koosta riippumatta verotukselliset asiat kannattaa kuitenkin hoitaa oikein, jotta seurauksena ei ole lisämaksuja tai muita seuraamuksia.

Tässä oppaassa käymme läpi yksityiskohtaisesti pienyrityksen verojen ilmoittamiseen liittyvät asiat, jotta pystyt hoitamaan ne jatkossa luottavaisin mielin.

Mitkä ovat pienyritysten yleisimmin maksamat verot?

Yritysmuoto vaikuttaa merkittävästi siihen, mitä veroja liiketoiminnasta on ilmoitettava ja maksettava. Toiminimiyrittäjillä on ilmoitettavanaan ja maksettavanaan eri verot kuin esimerkiksi osakeyhtiöillä, joilla on työntekijöitä ja varallisuutta.

Nämä ovat keskeisimmät ja useimpien pienyritysten maksamat verotyypit:

Tulovero

Tulovero on erityisesti toiminimi-yritysmuotoa käyttävien yrittäjien keskeinen verotyyppi. Myös avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön omistajat joutuvat maksamaan yrityksensä tuloista tuloveroa henkilökohtaisessa verotuksessaan. Useimmat henkilöt saavat esitäytetyn veroilmoituksen kerran vuodessa, keväällä. Esitäytetyt tiedot, kuten tulot ja vähennykset, kannattaa käydä huolellisesti läpi ja korjata tarvittaessa. Verohallinto tekee päätöksen lopullisesta verotuksesta palautetun veroilmoituksen tietojen perusteella.

Työnantajamaksut

Jos palkkaat yritykseesi työntekijöitä satunnaisesti tai vakituisesti, palkan lisäksi maksettavaksesi tulee myös tiettyjä työnantajamaksuja:

Ennakonpidätys. Tällä tarkoitetaan ennakoitua veromäärää, jonka työntekijän on maksettava palkastaan, työkorvauksestaan tai muusta veronalaisesta suorituksestaan. Työnantaja toimittaa työntekijöiden ennakonpidätykset Verohallinnolle työntekijöiden toimittamien verokorttien perusteella.

Työnantajan sairausvakuutusmaksu. Tämä on sosiaalivakuutusmaksu, jota käytetään kattamaan sairausvakuutusjärjestelmän kuluja, kuten sairauspäivärahaa ja vanhempainrahaa. Sairausvakuutusmaksu lasketaan palkkojen yhteismäärästä, ja sen maksuprosentti on sama kaikille yrityksille.

On myös hyvä huomioida, että säännöllisesti työntekijöille palkkoja maksavan yrityksen on rekisteröidyttävä työnantajarekisteriin.

Arvonlisävero

Yritys on yleisesti ottaen velvollinen keräämään ja tilittämään Verohallinnolle arvonlisäveroa myymistään tavaroista ja palveluista, jos sen vuotuinen liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Tällöin sen velvollisuutena on hakeutua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Useimmat tuotteet ja palvelut kuuluvat tämän veron piiriin, joskin arvonlisäverokanta vaihtelee tuotteiden ja palveluiden tyypin mukaan. Arvonlisävero on kulutusvero, jonka lopullisia maksajia ovat kuluttajat.

Osinkojen verotus

Osingot ovat osuuksia yhtiön tuloksesta, joita jaetaan osakkeenomistajille yleensä vuosittain. Ne ovat veronalaista tuloa, josta osakkeenomistajat ovat velvollisia maksamaan veroa henkilökohtaisessa verotuksessaan.

Valmistevero

Liiketoiminta voi joutua maksamaan valmisteveroa, jos se valmistaa tai tuo maahan tiettyjä tuotteita, kuten alkoholia, polttoainetta tai tupakkaa. Valmisteveron alaisten tuotteiden valmistaminen tai maahantuominen edellyttää asianmukaisia lupia.

Kiinteistövero

Jos yritys omistaa kiinteistöjä, kuten rakennuksia tai maata, sen velvollisuutena on maksaa kiinteistöveroa kiinteistön sijaintikunnalle kiinteistön arvon ja kunkin kunnan määrittelemään veroprosentin perusteella.

Pienyrityksen verojen ilmoittamisen 5 vaihetta

1. Selvitä verotusta koskevat vaatimukset
2. Kerää yrityksen asiakirjat
3. Tunne verojen ilmoittamisen määräajat
4. Palkkaa kirjanpitäjä tai tilitoimisto
5. Ilmoita pienyrityksen verot

1. Selvitä verotusta koskevat vaatimukset

Pienyrityksen verotusta koskevat säännöt voivat tuntua monimutkaisilta. Selvitä ensiksi, mitä kaikkia veroja yrityksesi on velvollinen maksamaan ja mihin rekistereihin se on ilmoitettava, ellet ole jo hoitanut rekisteröintiasioita kuntoon. Pyydä tarvittaessa apua kirjanpitäjältä, joka voi auttaa käymään läpi liiketoimintaasi koskevia verovelvollisuuksia.

Esimerkiksi virvoitusjuomien valmistaminen edellyttää asianmukaisten ilmoitusten tekemistä, ja henkilökunnan palkkaaminen tekee työnantajarekisteriin ilmoittautumisen ajankohtaiseksi. Jos yrityksesi puolestaan tuo maahan tuotteita, se voi joutua maksamaan mahdollisten tullimaksujen lisäksi valmisteveroa tai arvonlisäveroa.

2. Kerää yrityksen asiakirjat

Tarkka kirjanpito on olennainen osa pienyrityksen verojen ilmoittamista. Sen avulla voit seurata täsmällisesti, miten liiketoimintasi kehittyy. Lisäksi selkeästi ja yksityiskohtaisesti tallennetut tiedot tarjoavat suojaa, jos yritys joutuu verotarkastukseen. Virheellinen kirjanpito voi johtaa tahattomiin virheellisiin ilmoituksiin Verohallinnolle tai muille viranomaisille.

Pienyrityksen kirjanpidossa kannattaa seurata ainakin seuraavia asioita:

• Liiketoiminnan kulut: pidä kirjaa kaikista yritystoimintaan liittyvistä kustannuksista.
• Tulot: seuraa kaikkea rahaa, jonka yritys on ansainnut.
• Voitot ja tappiot: ylläpidä selkeää kirjaa tuotoista ja mahdollisista tappioista.
• Palkat: dokumentoi työntekijöille maksetut palkat.
• Maksetut verot: säilytä tiedot kaikista ennakkoveromaksuista.

Nämä tiedot voidaan kerätä esimerkiksi seuraavista lähteistä:

• kuitit
• talletustositteet
• laskut
• tiliotteet
• palkkalaskelmat

Voit hoitaa liiketoimintasi kirjanpidon itse verkkokaupan kirjanpitoon tarkoitetulla ohjelmistolla tai antaa sen kirjanpitäjän tehtäväksi. Sopiva vaihtoehto riippuu käytettävissäsi olevasta ajasta, budjetista ja siitä, kuinka luontevalta kirjanpidon tekeminen omatoimisesti sinusta tuntuu.

Lue lisää: Miten pienyrityksen kirjanpito kannattaa hoitaa (+ parhaat työkalut)

3. Tunne verojen ilmoittamisen määräajat

Verojen ilmoittamisen ja maksamisen määräajoista kannattaa pitää tarkkaa kirjaa, jotta et joudu maksamaan lisämaksuja tai kohtaa muita seuraamuksia. Verojen ilmoitus- ja maksupäivät vaihtelevat verotyypeittäin. Yleisiä ilmoitusvälejä ovat kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi.

Pienyrityksen verojen kannalta keskeisimpiä ilmoitus- ja maksuajankohtia ovat:

Maaliskuussa: Yrittäjien on haettava tuloveronsa ennakkoverotusta ja maksettava tuloveroa ennakkoon liiketoimintansa arvioidun tuloksen perusteella. Toiminimiyrittäjien tuloverotus perustuu henkilökohtaiseen verotukseen, jolloin veroilmoituksen jättämisajankohta on yleensä verovuotta seuraavan vuoden maaliskuun lopussa. Veroilmoituksella ilmoitetaan myös mahdolliset osingot ja muut mahdolliset tulot. Jos maksetun ennakkoveron määrä ei riitä kattamaan tuloveron määrää, yrittäjän on maksettava jäännösvero saamansa verotuspäätöksen tietojen mukaisesti, yleensä verovuotta seuraavan vuoden loppukesällä tai syksyllä.

Neljännesvuosittain: Pienyritykset toimittavat työnantajasuorituksiin liittyvän ilmoituksen yleensä neljännesvuosittain. Työnantajasuoritukset erääntyvät maksettavaksi noin 1,5 kuukauden kuluttua verokauden jälkeen. Esimerkiksi loka-joulukuuta koskevat työnantajasuoritukset on maksettava seuraavan vuoden helmikuun 12. päivään mennessä. Suuremmat yritykset voivat toimittaa ilmoituksen kuukausittain, jolloin työnantajamaksut erääntyvät maksettavaksi seuraavan kuukauden puolivälissä.

Neljännesvuosittain: Pienyritykset toimittavat arvonlisäveroilmoituksen yleensä neljännesvuosittain. Arvonlisävero erääntyy maksettavaksi noin 1,5 kuukauden kuluttua ilmoituskauden jälkeen. Esimerkiksi loka-joulukuuta koskeva arvonlisävero on maksettava seuraavan vuoden helmikuun 12. päivään mennessä. Suuremmat yritykset toimittavat ilmoituksen kuukausittain noin seuraavan kuukauden puoliväliin mennessä ja myös maksavat sen samana ajankohtana.

Neljä kuukautta tilikauden päättymisestä: Jos yrityksesi on osakeyhtiö tai osuuskunta, sinun on tehtävä veroilmoitus yhteisöverotusta varten neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Yritys on velvollinen hakemaan ennakkoverotusta ja maksamaan yhteisöveroa sen mukaisesti etukäteen yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain.

Seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä: Yritys on velvollinen ilmoittamaan ja maksamaan oma-aloitteisesti valmisteveroa valmisteverotukseen kuuluvien tuotteiden valmistuksen tai maahantuonnin yhteydessä. Liiketoiminnan luonteesta riippuen yritystä voidaan pitää säännöllisesti tai satunnaisesti ilmoittavana yrityksenä. Valmistevero on ilmoitettava ja maksettava verokautta seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä. Esimerkiksi tammikuulle kuuluva valmistevero on ilmoitettava ja maksettava helmikuun 12. päivään mennessä.

Yksilöllinen ajankohta: Kiinteistöveron maksuajankohta vaihtelee asiakkaittain ollen yleensä elo- ja lokakuussa tai syys- ja marraskuussa. Kiinteistöveron voi yleensä maksaa kahdessa erässä.

Verojen määräpäivät on helppo ohittaa, ja siitä voi seurata kalliita lisämaksuja tai muita seuraamuksia. Merkitse verojen ilmoitus- ja maksupäivät kalenteriin ja huomioi, että määräajat voivat muuttua vuosittain.

5. Palkkaa kirjanpitäjä

Et ole todennäköisesti perustanut yritystäsi siksi, että saisit laskea sen veroja. Onneksi kokeneet taloushallinnon ammattilaiset, kuten auktorisoitu kirjanpitäjä, voi ottaa tämän työn hoidettavakseen. Verotusta varten on tarvittaessa tarjolla myös veroasiantuntijoita, jos kirjanpitäjäsi asiantuntemus ei riitä monimutkaisempien verotuksellisten kysymysten ratkaisemiseen.

Kirjanpitäjää tai veroasiantuntijaa valitessasi kannattaa kiinnittää huomiota erityisesti siihen, onko hänellä kokemusta toimialastasi ja ymmärtääkö hän yrityksesi mahdolliset erityistarpeet ja ominaisuudet. Kokenut kirjanpitäjä tai veroasiantuntija voi esimerkiksi suositella toisenlaisen yritysmuodon valitsemista, jos hän huomaa sen olevan verotuksellisesti kannattavampi vaihtoehto.

6. Ilmoita pienyrityksesi verot

Verot kannattaa ilmoittaa ja maksaa aina määräpäivään mennessä, sillä myöhästyneistä maksuista veloitetaan yleensä lisämaksuja. Lisäksi on hyvä muistaa, että jos veroja ei ilmoita tai maksa ajoissa, yritys voidaan merkitä verovelkarekisteriin. Tämä julkinen palvelu sisältää tietoja yritysten ja elinkeinonharjoittajien mahdollisista veroveloista ja veroilmoitusten laiminlyönneistä. Merkintä verovelkarekisterissä voi vaikuttaa kielteisesti esimerkiksi rahoituksen saamiseen.

Pienyritysten yleiset verovähennykset

Yrityksillä on oikeus vähentää verotuksessaan yritystoimintaan ja tulojen hankkimiseen liittyviä kuluja. Esimerkiksi toiminimiyrittäjä voi tehdä vähennyksiä, jotka pienentävät yrityksen verotettavaa tulosta.

Toiminimiyrittäjän yleisiä verovähennyksiä ovat esimerkiksi seuraavat:

Autokulut

Liiketoimintaan liittyvät ajokilometrit kannattaa kirjata alusta alkaen ajopäiväkirjasovelluksella tai manuaalisesti mittarilukemien avulla. Säilytä myös kaikki kuitit mahdollista tulevaa tarkastusta varten. Ajoneuvon katsotaan kuuluvan elinkeinotoiminnan kalustoon, kun se on hankittu yrityksen käyttöön ja yli puolet ajokilometreistä syntyy elinkeinotoiminnan ajoista.

Jotta ajopäiväkirja olisi verotuksellisesti riittävän tarkka, siihen on merkittävä vähintään seuraavat tiedot:

• ajon alkamis- ja päättymisajankohta
• ajon alkamis- ja päättymispaikat, tarvittaessa myös ajoreitti
• matkan pituus
• ajon tarkoitus
• matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
• auton käyttäjä
• autolla ajettujen kilometrien kokonaismäärä vuoden aikana

Työmatkakulut

Jos matkustat yrityksen asioissa, voit vähentää autokulujen lisäksi tilapäiseen työmatkaan liittyviä kuluja, kuten matka- ja majoituskulut. Vähennyksen ehtona on se, että työmatka on tilapäinen ja kohdistuu tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolelle. Matkan hyväksyttävänä syynä pidetään esimerkiksi koulutusta, tavaroiden noutoa ja eri toimipaikkojen välisiä matkoja.

Työtilan vuokra ja työhuonevähennys

Jos olet vuokrannut tai ostanut liiketoimintaasi varten työtilan, voit vähentää siitä aiheutuvat kulut yrityksesi verotuksessa. Työtilana voi toimia oman kodin yhteydessä sijaitseva yritystoimintaan käytettävä tila, erikseen vuokrattu toimitila ja työhuone tai työtilaksi ostettu kiinteistö tai osakeomistukseen perustuva tila. Esimerkiksi kotitoimiston todelliset kulut voidaan vähentää yrityksen verotuksessa. Vuokratun toimitilan tai työhuoneen vuokrakulut voi myös vähentää yrityksen verotuksessa.

Poistot ja pienhankinnat

Toiminimiyrittäjä saa vähentää yrityksensä verotuksessa poistoja ja pienhankintoja. Näillä tarkoitetaan yritystoimintaa varten tehtyjä hankintoja eli käyttöomaisuutta, jotka on tarkoitettu yrityksen pysyvään käyttöön. Käyttöomaisuudeksi lasketaan muun muassa kalusto ja koneet. Käyttöomaisuuden hankintahinnan voi vähentää verotuksessa kerralla, jos sen odotettu käyttöikä on enintään kolme vuotta ja hankintahinta alle 1 200 euroa.

Pienhankinnalla tarkoitetaan puolestaan yksittäistä kuluvaa käyttöomaisuutta. Tästä esimerkkejä ovat puhelin tai tulostin.

Edustusmenot

Yrittäjällä on oikeus vähentää liiketoimintansa verotuksessa edustusmenoja. Edustusmenolla tarkoitetaan verotettavaan tulonhankintaan liittyviä, yrityksen ulkopuolisiin henkilöihin, kuten asiakkaisiin tai liiketuttaviin, kohdistuvia vieraanvaraisuudesta tai muusta huomaavaisuudesta aiheutuneita menoja. Edustamisen tarkoituksena on liiketoiminnan edistäminen sekä uusien liikesuhteiden rakentaminen tai entisten suhteiden säilyttäminen ja parantaminen. Vähennykseen oikeuttavia menoja voivat olla muun muassa ravintolakulut, edustuslahjat sekä edustusmatkoista aiheutuneet matka- ja majoituskulut.

Verotuksessa edustusmenoista voi vähentää vain puolet.

YEL-maksut

Yrittäjä maksaa itse itselleen eläketurvaa YEL-maksujen muodossa. Kaikkien yrittäjien eläkelain piiriin kuuluvien on maksettava näitä vakuutusmaksuja. YEL-maksut voi vähentää elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa, henkilökohtaisessa veroilmoituksessa tai puolison veroilmoituksessa. Jos päätät vähentää YEL-maksut liiketoimintasi kuluina, ne alentavat vastaavasti liiketoimintasi tulosta.

Yrittäjävähennys

Toiminimiyrittäjä saa automaattisesti 5 %:n yrittäjävähennyksen liiketoimintansa tulosta. Vähennyksen määrä ilmoitetaan verotuspäätöksessä.

Ammatilliset palvelut

Pienyrittäjälle erityisesti kirjanpitäjän palkkaaminen voi olla ajankohtainen ratkaisu. Tällaiset liiketoimintaan liittyvät maksut esimerkiksi yrityksen perustamisen yhteydessä voidaan vähentää yrityksen verotuksessa.

Juoksevat kulut ja palvelumaksut

Yrittäjä voi vähentää liiketoimintansa verotuksessa erilaisia juoksevia kuluja ja palvelumaksuja. Näihin voivat kuulua esimerkiksi vain yritystoimintaan tarkoitettu puhelinnumero, videokokouspalvelut, kuten Zoom, ja internet-lasku, josta voidaan vähentää yrityskäyttöä vastaava osuus.

Myös verkkoisännöinti ja verkkotunnuksen rekisteröinti ovat vähennykseen oikeuttavia kuluja. Mukautetut Shopify-teemat puolestaan voidaan vähentää ohjelmisto- tai markkinointikuluina. Shopify-sopimuksen kuukausimaksu on myös vähennyskelpoinen liiketoiminnan kulu.

Verkkokaupoille toimituskulut voivat nousta merkittäväksi kulueräksi. Postitus- ja pakkauskulut ovat kuitenkin vähennyskelpoisia kuluja.

Mainonta ja markkinointi

Voit vähentää veroilmoituksessa esimerkiksi liiketoimintaan liittyvän verkkosuunnittelun, käyntikorttien sekä painetun ja digitaalisen mainonnan kustannukset.

Menesty verokaudesta toiseen

Verot eivät välttämättä ole pienyrityksen pyörittämisen innostavin osa. Perustit yrityksesi todennäköisesti aivan muuta tarkoitusta varten. Verotuksen huolellinen suunnittelu voi kuitenkin tehdä liiketoiminnastasi sujuvaa ja edistää sen menestymistä pitkällä aikavälillä.