Toiminimi vai osakeyhtiö? Miten valita yritysmuoto

Oman yrityksen perustaminen on innostavaa, mutta siihen liittyy usein myös vähemmän innostavia päätöksiä, kuten yritysmuodon valinta.

Yksi näistä päätöksistä on se, aloitetaanko toiminta toiminimellä vai osakeyhtiönä. Valinta vaikuttaa merkittävästi esimerkiksi velvoitteisiin, verotukseen ja henkilökohtaiseen vastuuseen.

Alla vertailemme toiminimen ja osakeyhtiön eroja. Näiden tietojen avulla voit arvioida, kumpi vaihtoehto sopii paremmin yrityksellesi.

Tämä artikkeli ei anna yritys- tai taloudellista neuvontaa. Selvitä aina toimialueesi viranomaisten vaatimukset ja pyydä riippumatonta oikeudellista neuvontaa yrittäjyydestä a eri yritysmuodoista. Shopify ei vastaa millään tavalla näiden oppaiden ja niissä annettujen ohjeiden käytöstä.

Mikä on toiminimi?

Toiminimi on yritysmuoto, jonka omistaa yksi henkilö. Se on yksinkertaisin yritysmuoto, eikä yrityksen ja omistajan välillä ole oikeudellista eroa. Yrityksen voitto siirtyy omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen ja verotetaan henkilön verotuksen mukaan.

Toiminimi on tavallinen valinta itsensätyöllistäjille ja matalan riskin liiketoiminnalle, kuten freelance-sisällöntuotantoa, käsityötuotteita tai tarvepainatusta tarjoaville rityksille.

Toiminimen hyödyt

Tässä ovat tärkeimmät hyödyt, joita toiminimellä toimimiseen liittyy:

• Täysi määräysvalta. Kun yrityksellä on vain yksi omistaja, kaikki päätökset tehdään itse, ja yritys voidaan siirtää halutuille perillisille.
• Helppous. Toiminimen perustaminen tapahtuu tekemällä perustamisilmoitus Yritys- ja yhteisötietojärjestelmässä (YTJ) palvelussa, minkä jälkeen yritykselle myönnetään Y-tunnus. Yritystä pidetään toiminimenä automaattisesti, kunnes yritysmuoto muutetaan.
• Kaikki voitot jäävät itselle. Ainoana omistajana kaikki voitot kuuluvat omistajalle, veroja lukuun ottamatta.
• Yksinkertainen veroilmoitus. Toiminimiyrittäjä maksaa yrityksen voitoista vain henkilökohtaisen tuloveron.

.

Vinkki: Tarkista aina toiminta-alueesi paikallisilta viranomaisilta, mitä vaatimuksia yrityksen perustamiseen liittyy ja mitä veroilmoituksia, lupia tai ilmoituksia juuri kyseinen liiketoiminta edellyttää.

Mikä on osakeyhtiö?

Osakeyhtiö on yritys, joka on oma oikeushenkilönsä. Sen omistus on osakemuotoinen, ja osakkeenomistajien vastuu yrityksen veloista rajoittuu heidän sijoittamaansa pääomaan. Toisin sanoen oikeudellinen suoja on suurempi kuin toiminimiyrittäjällä, sillä yrittäjä ei henkilökohtaisesti ole vastuussa yrityksen mahdollisista veloista.

Osakeyhtiön asioista päättävät yhtiökokous, hallitus ja toimitusjohtaja. Omistaja voi itse olla osakkeenomistajana yhtiökokouksessa, hallituksessa ja toimitusjohtajana päättämässä asiosita.

Osakeyhtiö perustetaan toiminimen tavoin tekemällä perustamisilmoitus YTJ-palveluun tai käyttämällä ohjattua perustamispakettia. Osakeyhtiön voi perustaa joko yksin tai useamman yhtiökumppanin kanssa.

LLC perustetaan siihen osavaltioon, jossa se toimii, ja yleensä se edellyttää liittovaltion työnantajatunnuksen (EIN) hankkimista sekä asiakirjojen, kuten perustamistodistuksen tai järjestäytymisasiakirjojen, toimittamista. Asiakirjavaatimukset vaihtelevat osavaltioittain.

Osakeyhtiön hyödyt

Tässä ovat osakeyhtiön tärkeimmät hyödyt:

• Henkilökohtainen omaisuus on paremmin turvassa. Jos yritys joutuu oikeudellisiin ongelmiin, henkilökohtainen omaisuus, kuten auto, asunto tai pankkitilit, ei yleensä ole vaarassa, koska yritys on oikeudellisesti erillinen omistajasta.
• Verotus kohdistuu yritykseen, ei henkilöön. Osakeyhtiötä verotetaan yrityksenä, ja ero henkilökohtaisen ja yrityksen verotuksen välillä on selkeä. Lisäksi osakeyhtiö saa käyttöönsä erinäisiä verohyötyjä, kuten laajat verovähennykset ja mahdollisuuden optimoida verotusta palkan, bonusten ja osingonjaon välillä.
• Työskentelymahdollisuudet. Jos omistat osakeyhtiön ja työskentelet siinä itse, saat sekä palkansaajan ja että yrittäjän hyötyjä. Voit itse vaikuttaa palkan määrään ja näin esimerkiksi sosiaaliturvan optimoimiseen.
• Yrityksellä on oma luottoprofiili. Hyvä yritysluottoluokitus voi parantaa mahdollisuuksia saada rahoitusta pienyritykselle. Toisaalta huono luottoluokitus ei heijastu henkilökohtaiseen talouteen, sillä yrityksen ja henkilökohtainen omaisuus ovat toisistaan erillään.

Osakeyhtiö vs. toiminimi: mitä eroa niillä on?

Alla tarkastelemme keskeisiä osakeyhitön ja toimiminmen eroja tarkemmin. Uutta yritystä perustettaessa on silti aina järkevää keskustella veroasioista asiantuntijan kanssa:

Vastuu

Osakeyhtiö

• Toimii omistajasta oikeudellisesti erillisenä yksikkönä
• Suojaa henkilökohtaista omaisuutta, kuten asuntoa, autoa ja pankkitilejä, yrityksen vastuisiin liittyviltä vaatimuksilta
• Suojaa omistajaa henkilökohtaiselta vastuulta yrityksen veloista
• Suoja voidaan menettää, jos omistaja toimii vilpillisesti

Toiminimi

• Omistajan ja yrityksen välillä ei ole oikeudellista eroa
• Henkilökohtainen omaisuus altistuu yrityksen vastuuille
• Omistaja vastaa henkilökohtaisesti kaikista yrityksen veloista
• Yritykseen liittyvät oikeusjutut eivät tuo henkilökohtaista oikeudellista suojaa

Verot

Osakeyhtiö

• Tarjoaa joustavia verotusvaihtoehtoja, kuten mahdollisuuden maksaa palkkaa tai osinkoa
• Verorakenne voidaan optimoida yrityksen tarpeiden mukaan
• Kahdenkertainen verotus (laaja)

Toiminimi

• Voitto menee suoraan omistajalle
• Yrityksen tulot ilmoitetaan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa
• Ennakkoverot on maksettava
• Yksinkertainen verotus (suppea)

VINKKI: Keskustele verotuksesta asiantuntijan kanssa, joka on perehtynyt yritysten verotuksen.

Kustannukset

Osakeyhtiö

• Korkeammat alkuvaiheen perustamiskustannukset (PRH:n Kaupparekisterimaksu on 300–400 euroa)
• Julkislla osakeyhtiöillä oltava vähintään 80 000 euron pääoma, yksityisillä ei vaatimuksia
• Jatkuvia ilmoitusvelvoitteita, kuten vuosiraportit, joiden tekemiseen saatetaan tarvita kirjanpitäjä
• Monimutkaisemmat sääntelyvaatimukset

Toiminimi

• Vähän tai ei lainkaan aloituskustannuksia (PRH:n Kaupparekisterimaksu on 75 euroa)
• Rajalliset jatkuvat kulut, kuten aputoiminimen perustaminen, jos se on tarpeen
• Peruslupamaksut
• Pakollinen vuosi-ilmoitus verottajalle, jonka tekemiseen saatetaan tarvita kirjanpitäjä
• Pienempi hallinnollinen kuorma

Rahoitus

Osakeyhtiö

• Laajempi pääsy rahoitusvaihtoehtoihin, kuten yrityslainoihin, joukkorahoitukseen ja sijoituspääomaan
• Rahoittajat pitävät sitä usein pienemmän riskin vaihtoehtona
• Yritykseen voidaan ottaa liikekumppaneita tai sijoittajia
• Houkuttelevampi mahdollisille sijoittajille

Toiminimi

• Rahoitusvaihtoehtoja on vähän
• Usein käytännössä vain henkilökohtaiset lainat ja Finnveran takaukset ovat mahdollisia
• Yritysrahoituksen saaminen on vaikeampaa
• Liikekumppaneita ei voida lisätä ilman yritysmuodon muuttamista

Johtaminen ja määräysvalta

Osakeyhtiö

• Joustava hallintorakenne
• Voi toimia yhden jäsenen tai usean jäsenen mallilla
• Jäseniä voidaan lisätä myöhemmin
• Määräysvaltaa voidaan jakaa usean jäsenen kesken

Toiminimi

• Vain yksi omistaja
• Täysi määräysvalta kaikkiin liiketoimintapäätöksiin
• Kumppaneita ei voida lisätä ilman yritysmuodon muuttamista
• Omistaja vastaa kaikista yrityksen osa-alueista

Oikeudelliset vaatimukset

Osakeyhtiö

• Virallinen rekisteröinti vaaditaan
• Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin liittyminen pakollista, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa (tietyt toimialat pois lukien)
• Yritysnimen on täytettävä yksilöllisyysvaatimukset, sillä osakeyhtiön nimi on suojattu kaikilla toimialoilal
• Enemmän oikeudellisia vaatimuksia, kuten kirjallinen perustamissopimus ja yhtiöjärjestyksen laatiminen,
• Yrityksen sulkeminen monimutkaisempaa kuin toiminimen kohdalla

Toiminimi

• Virallinen rekisteröinti vaaditaan
• Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin liittyminen pakollista, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa (tietyt toimialat pois lukien)
• Yritysmuodon perustamiseen liittyy vain vähän oikeudellisia vaatimuksia
• Luvanvaraisilla toimialoilla lupien hankkiminen pakollista
• Rekisteröintiprosessi on yksinkertainen
• Jatkuvia oikeudellisia velvoitteita on vähän
• Helpompi jäädyttää

Uskottavuus

Osakeyhtiö

• Antaa ammattimaisen vaikutelman
• Koetaan usein uskottavammaksi
• Houkuttelevampi mahdollisille kumppaneille
• Viestii sitoutumisesta liiketoimintaan
• Moni sijoittaja suosii tätä rakennetta

Toiminimi

• Voidaan nähdä vähemmän vakiintuneena
• Sijoittajien silmissä uskottavuus voi olla heikompi
• Yritysrakenne on epämuodollisempi
• Voi rajoittaa kasvumahdollisuuksia

Milloin kannattaa perustaa toiminimi?

Pienyrityksen yritysmuodon valinta on tärkeä päätös. Jos toiminimen ja osakeyhtiön välillä vielä epäröidään, seuraavat kriteerit auttavat arvioinnissa:

• Liiketoimintaan liittyy vähän riskiä. Jos toiminta on matalariskistä, kuten freelance-kirjoittaminen tai konsultointi, osakeyhtiön tarjoamaa vastuusuojaa ei välttämättä tarvita.
• Uutta liikeideaa vasta testataan. Osakeyhtiön perustaminen on vaivalloisempaa. Jos idea on vielä alkuvaiheessa, toiminimi on usein helpompi ratkaisu siihen asti, että liiketoiminta vakiintuu ja palveluiden tai tuotteiden markkinakysyntä selkeytyy.
• Liiketoiminta on lyhytaikaista tai pienimuotoista. Jos liiketoiminta on sivutoimista, toiminimi voi olla tarkoituksenmukaisempi kuin osakeyhtiö.
• Haluat varat helposti käyttöön. Koska toiminimen varat ovat käytännössä henkilökohtaisia varoja, ne voidaan siirtää vapaasti henkilökohtaiselle tilille.

Milloin kannattaa perustaa osakeyhtiö?

Jos mikään yllä olevista kohdista ei päde yritystoimintaan, osakeyhtiö voi olla hyvä vaihtoehto. Näitä asioita kannattaa pohtia:

• Liiketoimintaan liittyy jonkin verran riskiä. Jos avaat vähittäismyymälän tai hoidat yritysten kirjanpitoa, osakeyhtiön tarjoama suoja voi olla perusteltu.
• Tavoitteena on kasvattaa yritystä. Jos suunnitelmissa on ulkopuolinen sijoitus tai myöhemmin mukaan tulevat kumppanit, osakeyhtiö mahdollistaa uusien jäsenten ja sijoittajien lisäämisen. Lisäämisen helppous riippuu uusien jäsenten roolista. Jos toiminta on kasvavaa, osakeyhtiö voi olla parempi vaihtoehto, sillä verotus pysyy kiinteänä.
• Yritykselle halutaan ammattimainen mielikuva. Osakeyhtiön perustaminen voi saada yrityksen näyttämään vakiintuneemmalta asiakkaiden, toimittajien ja sijoittajien silmissä.

Toiminimen ja osakeyhtiön verovaikutukset

Tässä ovat tärkeimmät verotukseen liittyvät hyödyt ja haitat, jotka kannattaa pitää mielessä yritystä perustettaessa:

Toiminimelle mahdolliset vähennykset

Toiminimiyrittäjä voi vähentää kaikki aidot liiketoiminnan kulut. Tavallisia pienyrityksen verovähennyksiä ovat esimerkiksi:

• kotitoimisto, jos sitä käytetään aidosti vain työhön
• työmatkat ja ateriat
• laitteet ja tarvikkeet
• vakuutusmaksut
• markkinointikulut
• ammatilliset palvelut, kuten kirjanpito- tai lakikulut
• yrittäjävähennys
• auton kulut, jos sitä käytetään yli 50-prosenttisesti yritystoimintaan (muutoin kilometrikorvausten mukaan)

Samalla on syytä olla tarkkana siinä, että henkilökohtaiset kulut ja yrityksen kulut pidetään erillään, sillä yritystoiminnan tulot ja menot ilmoitetaan erillisellä lomakkeella.

Osakeyhtiön mahdolliset vähennykset

Osakeyhtiö saa samat vähennykset kuin toiminimi. Erona on se, että niiden käsittelyyn liittyy enemmän joustavuutta. Osakeyhtiön kohdalla yrittäjä on yhtiön työntekijä, jolloin yhtiön maksama palkka on vähennyskelpoinen. Lisäksi osakeyhtiö voi hankkia leasing- tai vuokra-auton, ja kaikki autosta aiheutuvat kulut ovat vähennyskelpoisia. Se voi myös myöntää verovapaita henkilökuntaetuja työntekijöilleen, mukaan lukien lounas-, puhelin- ja liikuntaedut.

Osakeyhtiön suuri etu on se, että henkilökohtaisen talouden ja yrityksen talouden selkeä erottaminen helpottaa vähennysten seurantaa huomattavasti. Lisäksi mahdollisessa verotarkastuksessa tämä selkeä raja voi vähentää ongelmia veroviranomaisen kanssa.

Vastuusuoja: toiminimi vs. osakeyhtiö

Toiminimen ja osakeyhtiön keskeisin ero liittyy vastuusuojaan. Toiminimellä henkilökohtainen omaisuus, kuten asunto ja säästöt, on täysin alttiina liiketoiminnan riskeille. Jos yritystä vastaan nostetaan kanne tai yritykselle kertyy velkaa, myös henkilökohtainen omaisuus voi olla vaarassa.

Osakeyhtiö luo oikeudellisen rajan henkilökohtaisen omaisuuden ja yrityksen omaisuuden välille. Jos yritys joutuu oikeusjuttuihin tai velkaantuu, henkilökohtainen omaisuus on yleensä suojassa. Suoja voidaan kuitenkin menettää, jos henkilökohtaiset ja yrityksen varat sekoitetaan tai asianmukaista kirjanpitoa ja dokumentaatiota ei ylläpidetä.

Siirtymä toiminimestä osakeyhtiöksi

Toiminimeä ei voi muuttaa suoraan osakeyhtiöksi, vaan se edellyttää toiminimen liiketoiminnan siirtämistä osakeyhtiön yhtiön alle.

Siirtymän voi tehdä veroneutraalina liiketoimintasiirtona, jolloin liiketoiminnan siirtämisestä ei koidu välittömiä veroseuraamuksia. Tällöin siirtävä yhtiö saa vastaanottavan yhtiön osakkeita. Toinen vaihtoehto on perustaa uusi osakeyhtiö ja lahjoittaa tai myydä toiminimen varat sille. Tarkista Verohallinnon vaatimukset liiketoiminnan siirtämiselle.

Kun osakeyhtiö on rekisteröity tai siirto tehty, voit tehdä toiminimen lopettamisilmoituksen Y-lomakkeella YTJ-palvelussa. Osakeyhtiö tekee uudet ilmoitukset mahdollisista työnantaja- ja ennakkoperintärekistereistä ja arvonlisäverovelvollisuudesta.

Tarkista aina kirjanpitäjältä ja asiantuntijoilta, kannattaako toiminimestä siirtyä osakeyhtiöön ja miten muutos tapahtuu käytännössä.

Vie liiketoiminta käytäntöön

Yrityksen perustaminen tekee liiketoiminnasta virallista sekä viranomaisten että asiakkaiden näkökulmasta. Osakeyhtiössä henkilökohtainen omaisuus saa suojaa, yritykselle voidaan rakentaa luottokelpoisuutta ja joissakin tilanteissa verotus voi olla kevyempi. Jos taas kaipaat yksinkertaisuutta kirjanpitoon, etkä tarvitse ulkopuolista rahoitusta liiketoimintaan, toiminimi on hyvä paikka aloittaa.

Lopullinen päätös yritysmuodosta on aina yrittäjän. Perehdy siis kunkin yritysmuodon vaatimuksiin, hyötyihin ja haittoihin. Kaikki lähtee hyvästä ideasta, vakaasta asiakaskannasta ja tahdosta viedä asioita eteenpäin toteutukseen.

Lue lisää: Oman niche-alueen löytäminen 6 vaiheessa